尚处立案调查中的*ST济堂(600090)，自查发现控股股东及其关联方在2019年度存在非经营性占用上市公司资金的情形。为此，公司2019年年报也被“非标”，1日复牌“披星戴帽”，全天“一”字跌停，报2.76元。
公司内部控制存重大缺陷
*ST济堂披露年报的同时还披露了《关于公司自查控股股东及其关联方资金占用事项的提示性公告》。经自查，在2019年报告期内，控股股东同济堂控股及其关联方同济堂科技、海洋国旅通过供应商及其他非关联方等方式占用公司资金共计10.47亿元(均不含利息)，占同济堂最近一期经审计净资产的比例为16.27%。
同济堂控股上述关联方资金占用情况违反了证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》的相关规定。在确认资金占用事项后，同济堂控股向同济堂出具了《债务偿还承诺书》，拟以现金在三年内偿还其非经营性占用的全部资金，其中，在2020年12月31日前，同济堂控股以现金累计偿还的款项不低于其占用资金总额的20%。
由于控股股东及其他关联方占用资金，会计师事务所就同济堂内部控制审计报告出具否定意见。在审计过程中，大信会计师事务所识别出同济堂的财务报告内部控制存在内控系统性失效缺陷、控股股东非经营性资金占用及异常资金往来等重大缺陷。
数据显示，2019年，同济堂未履行规定的审批程序，对外支付大额资金，其中，通过应付账款、其他应收款、其他应付款等科目，与武汉日月新保健食品有限公司、团风县鑫旺药业有限公司、五福同创实业发展(北京)有限公司等多个单位发生大量资金往来，截至2019年12月31日，前述预付款项、应付账款、其他应收款、其他应付款余额分别为9516.77万元、24786.70万元、25850.51万元、10891.07万元。
年报“非标”披星戴帽跌停
与此同时，同济堂2019年年报也被大信会计师事务所出具表示无法表示意见的审计报告。因年报“非标”，同济堂股票于年6月30日停牌1天，7月1日被实施退市风险警示，简称变更为“*ST济堂”。1日复牌，*ST济堂“一”字跌停，报2.76元。
年报“非标”主要涉及三个事项，除了内部控制失效、资金往来异常外，还有被立案调查。4月27日，因涉嫌存在信披违法违规，同济堂收到证监会《调查通知书》。目前立案调查尚未结束，大信会计师事务所表示无法判断调查结果对报告期及前期财务报表可能产生的影响。
对于立案调查，大众证券报曾于4月30日以《涉嫌信披违规遭立案调查 同济堂股价创近11年新低》为题进行了报道。在报道中，记者调查发现，在立案调查前不久，同济堂董秘、副总经理辞职，持股5%以上股东减持后又抛出新一轮减持计划。
那么，目前立案调查进展如何，是否与控股股东违规占用资金有关?董秘辞职、股东减持，与立案调查、大股东违规占用资金有无关系?带着上述疑问，大众证券报记者1日致电同济堂证券事务部，截至发稿，电话无人接听。
